РАЗДЕЛ II

РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

ТЕМА 14

ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

14.5. Отношения предприятия с коммерческими банками

Доступ к ссудному фонду, формируется в хозяйстве через вышеуказанные причины, предприятие имеет через систему коммерческих банков.

В Украине в последние годы сформировалась двухуровневая кредитно-денежная система. Согласно Закону Украины «О банках и банковской деятельности», банковская система состоит из Национального банка и сети коммерческих банков, в том числе бывших государственных специализированных (Проминвестбанк, Агропромбанк, Укрсоцбанк, Сберегательный банк). К банковской системе принадлежит также Экспортно-импортный банк (Эксимбанк), хоть валютными операциями и всем, что связано с обслуживанием внешнеэкономической деятельности предприятий, имеют право занимать (наряду с Эксимбанком) и другие банки, если они имеют на это разрешение (лицензию) Национального банка.

Национальный банк Украины - это ее эмиссионный центр. Именно он проводит государственную политику в сфере денежного обращения и кредита, координирует работу коммерческих банков, осуществляет контроль за их деятельностью. Непосредственно предприятия он не обслуживает, выступая в роли «банка банков». Все предприятия имеют счета и разнообразные партнерские отношения с коммерческими банками. Создаются они с участием или без участия государственной собственности, как акционерные общества, или на долевых началах в форме обществ с ограниченной ответственностью и действуют, подобно других коммерческих предприятий, с целью получения прибыли. То есть главным принципом деятельности коммерческих банков является реализация экономических интересов их владельцев. Специфика реализации этого принципа в банковском бизнесе заключается в том, что экономические интересы банка могут удовлетворяться в максимальной степени лишь тогда, когда его деятельность соответствует экономическим интересам его клиентуры, т.е. субъектов предпринимательства и физических лиц.

Одним из важнейших принципов банковской коммерции является принцип «все для клиента». Ошибочное мнение о том, будто банк имеет возможность постоянно увеличивать свою доходность за счет, например, резкого повышения процентов за кредит, а также других методов «обмана» клиентов. Подобная тактика банка ухудшает экономическое положение последних, отталкивает их от банка, а это приводит к тому, что успехи банка будут неустойчивыми, краткосрочными, такой банк неизбежно начнет терять клиентуру и, следовательно, проигрывать в конкурентной борьбе между банками за клиентуру. Это обстоятельство финансовая служба предприятия должна учитывать при построении своих отношений банками, как, кстати, и то, что банк - предприятие сугубо партнерское. Все взаимоотношения между ним и предприятием добровольные, начиная с закрепленного в законе права предприятия выбирать себе обслуживающий коммерческий банк, а банка - принимать или не принимать на обслуживание то или иное предприятие.

Основная функция коммерческих банков - осуществление на договорных началах кредитного, расчетного и кассового обслуживание предприятий, организаций и физических лиц. Все направления партнерских отношений между предприятием и коммерческим банком, в том числе в области кредитования, регулируются двусторонними договорами. В них фиксируются условия, при которых банк осуществляет ведение счетов клиентов, кредитование, безналичные расчеты по их поручениям, кассовое обслуживание, в том числе проведение инкассации и перевозки денежных знаков, доверительные операции, консультативные услуги, связанные с банковской деятельностью, и т.д.

Законодательством Украины установлено, что каждое предприятие вправе открывать расчетный счет в одном или нескольких коммерческих банках, по своему выбору. Расчетный счет используется для проведения всех расчетно-кассовых операций (платежи предприятия своим поставщикам, в государственный бюджет, зачисление средств, поступающие предприятию от покупателей, выдача наличных денег для выплаты заработной платы рабочим и служащим предприятия, и т.д.). Что же касается других банковских операций, в том числе открытие депозитных счетов, получения и погашения кредитов, то предприятие имеет право вступать в партнерские отношения не только с банками, в которых открыты его расчетные счета, но и с другими банками. Этим создаются условия для конкуренции банков между собой для «борьбы за клиентуру», что способствует внедрению рыночных отношений и улучшению банковского дела в стране.

Кредитные ресурсы коммерческих банков, за счет которых они имеют возможность предоставлять ссуды предприятиям, формируются за счет их уставных фондов и привлеченных средств - остатков денежных средств на расчетных и текущих счетах клиентов, депозитов, а также кредитов Национального банка, межбанковских кредитов других коммерческих банков.

Основным документом, который регулирует кредитные отношения между предприятием и банком, является кредитный договор. Предприятие и банк самостоятельно производят формы своих договорных отношений, поэтому кредитные договоры могут состоять или один раз на год или на каждый случай получения кредита предприятием, кредиты могут предоставляться единовременно или согласно открытой кредитной линии.

Форма кредитного договора произвольная. Каких-либо специальных инструкций по составлению кредитных договоров между коммерческим банком и предприятием Национальный банк Украины не выдает.

Кредитный договор определяет права и обязательства заемщика и банка, с помощью которых реализуются основные принципы банковского кредитования: срочность, возвратность, платность, обеспеченность кредитов товарно-материальными ценностями или соответствующими издержками производства, целевой характер ссуд. В частности, банк обязуется в определенные сроки предоставить кредит предприятию на условиях и на цели, определенные договором. Фиксируется договоренность относительно суммы кредита, срока его погашения, процентной ставки по кредиту, объема прав банка, связанных с использованием предоставленного кредита и обеспечением его возвратности, другие договоренности (например, направление валюты ссуды: или на оплату товарно-материальных ценностей, или на расчетный счет, или для использования в другой способ).

Со своей стороны, предприятие обязуется использовать кредит по назначению, осуществить меры для своевременного возврата долга, своевременно уплачивать проценты за пользование кредитом в установленном размере. Договорам, обычно, предполагается увеличение процентной ставки за задержку возврата ссуды свыше обусловленный срок, при чем средства, уплаченные банками за просроченные кредиты, предприятие, в соответствии с действующими правилами организации бухгалтерского учета и отчетности в Украине, не может относить на себестоимость продукции, а покрывает лишь за счет прибыли, остающейся у предприятия после уплаты всех налогов и обязательных неналоговых отчислений. Не включаются они и в состав валовых расходов (то есть не уменьшают налогооблагаемую прибыль).

Чтобы гарантировать возврат выданных ссуд, коммерческие банки в процессе кредитования предприятий постоянно заботятся про материальную обеспеченность кредитов. Для этого действующим законодательством предусмотрены определенные положения, которые банки используют во взаимоотношениях со своими заемщиками.

Во-первых, при составлении кредитных сделок банк вправе обусловить выдачу кредита заключением договора залога. Предметом такого договора является имущество (или имущественные права), которое может быть отчуждено предприятием-заемщиком и на которое может быть наложено взыскание в случае невыполнение обязательств по погашению ссуды. Объектами залога могут быть основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, ценные папери. их стоимость должна быть достаточной для погашения кредита, процентов за пользование им, а также уплаты штрафных санкций за задержку возврата ссуды.

Во-вторых, банк имеет право требовать к выдачи кредита представление предприятием гарантии третьего юридического лица; такая гарантия - это обязательство гаранта погасить долг по ссуде в случае ее неуплаты предприятием-заемщиком. Кредитование под гарантию банки применяют в отношении предприятий, финансовое состояние которых, по их оценке, определяется неустойчивым (например, если предприятие функционирует убыточно, или если оно имеет низкие показатели ликвидности).

В отношении таких предприятий банки имеют право вводить, также, кредитование на условиях страхования кредитного риска. В этом случае предприятие для получения банковского кредита сначала обращается в страховую компанию и заключает с ней договор на страхения кредитного риска. Банк имеет право требовать от предприятия переуступить ему право требования от страховой организации уплаты страхового возмещения в случае неуплаты долга в установленный срок. В таком случае между предприятием, страховой организацией и банком заключается соответствующий договор. В любом случае получение кредитов на условиях страхование кредитных рисков связано со значительными дополнительными расходами для заемщикам.

Во-третьих, банки в процессе кредитования имеют право требовать от предприятий представления всей необходимой информации и отчетности для контроля за использованием кредита, финансовым состоянием и состоянием учета и сохранности заложенного имущества (бухгалтерские балансы, данные о остатки товарно-материальных ценностей и т.п.), осуществлять проверки состояния обеспеченности кредитов как по данным бухгалтерского учета, так и в натуре.

В кредитных договорах в обязательном порядке предусматривается ответственность предприятия-заемщика за использование не по целевому назначению полученного кредита в виде штрафа в размере не менее чем 25 % от размера использованного не по назначению кредита. Причем за нарушение этой нормы действующего банковского законодательства коммерческий банк несет материальную ответственность перед Национальным банком (В случае, если кредит выдан за счет кредитных ресурсов НБУ).

Важнейшим обязательством предприятия при его вступлении в кредитные отношения с коммерческим банком является своевременное возвращение долга и процентов за пользование кредитом. Средства для погашение задолженности направляются прежде всего для уплаты процентов, затем - просроченной задолженности; сумма, что остается направляется на погашение основной суммы кредита.

Как и любой другой кредитор, банк имеет право возбудить дело о банкротстве своего должника, подав соответствующее заявку в арбитражный суд.