ТЕМА 6
УЧЕТ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ УКРАИНЫ
2. Принципы ведения банками счетов клиента в иностранной валюте
Банки открывают счета в
иностранной валюте юридическим и физическим лицам в соответствии с действующим законодательством
Украины. Порядок открытия счетов клиентам регламентирован инструкцией № С
«Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте»,
утвержденной НБУ 04.02.1998 г.
Для открытия текущего счета в
иностранной валюте юридическое лицо-резидент подает уполномоченному банку следующие
документы:
- заявление на открытие счета, которую
подписывают руководитель и главный бухгалтер и скрепляют гербовой печатью;
- карточку с образцами подписей
лиц, которым предоставлено право распоряжаться счетом и подписывать платежные и другие
расчетные документы, удостоверенную в соответствии с требованиями;
- копию свидетельства о государственной
регистрации в органе государственной исполнительной власти, удостоверенную нотариально или
органом, который выдал это свидетельство;
- копию надлежащим образом
зарегистрированного устава (положения), заверенную нотариально или регистрирующим
органом;
- копию документа, подтверждающего
взятие предприятия на налоговый учет, заверенную налоговым органом,
нотариально или уполномоченным банком;
- копию документа о регистрации
в органах Пенсионного фонда Украины, засвидетельствованную нотариально или органом,
выдал этот документ.
В случае если текущий счет в
иностранной валюте открывают в том же банке, где открыт текущий счет
в национальной валюте, предоставление полного пакета документов не обязательно, а
только подают:
- заявление об открытии счета в
иностранной валюте;
- карточку с образцами подписей и
оттиском печати.
Банк с владельцем счета заключает
договор на расчетно-кассовое валютное обслуживание текущего счета.
Обособленным подразделениям
предприятий текущие счета в иностранной валюте открываются по согласию
головного предприятия, что имеет право использовать иностранную валюту в своих
расчетах. Документы для
открытие таких счетов обособленные подразделения подают такие же, что
и при открытии текущих счетов в национальной валюте.
Виды валютных счетов клиентов
предусмотренные инструкцией НБУ № 3 в зависимости от режима их функционирования:
1. Текущие валютные счета
резидентам - юридическим лицам для осуществления торговых и неторговых
операций с нерезидентами.
2. Текущие валютные счета
иностранным инвесторам.
3. Текущие валютные счета
физических лиц:
а) гражданам Украины без
подтверждение источников поступления средств в иностранной валюте;
б) иностранцам-резидентам,
получили право на проживание в Украине;
в) иностранцам-нерезидентам,
получили право на жительство в Украине сроком до одного года (с
подтверждением источников поступления средств).
4. Ссудные счета юридических
лиц и их представительств (резидентов и нерезидентов). 5. Депозитные счета
юридических лиц и их представительств (резидентов и нерезидентов).
На текущие счета в инвалюте
юридических лиц-резидентов зачисления могут проводиться через распределительные
счета и непосредственно.
Например, через распределительные счета
относят:
- наличность, поступившая от
нерезидента в кассу уполномоченного банка в соответствии с экспортным контрактом или
ввезенную уполномоченными лицами на транспортных средствах, которые предоставляют услуги по
пределами Украины, и зарегистрированную таможенной службой при въезде в Украину;
- наличные деньги в виде таможенных
платежей и других сборов в соответствии с действующим законодательством Украины;
- неиспользованный остаток иностранной
наличных средств за иностранными платежными документами, которые ранее были получены
(купленные) в уполномоченных банках Украины или за границей для оплаты расходов на
командировки и т.п.;
- наличные деньги как благотворительный взнос
лица-нерезидента;
- средства по платежным документам,
что присланные из-за границы на имя владельца счета или ввезенные на территорию
Украины и задекларированы;
- безналичные средства,
перечисленные из-за границы на имя владельца счета по внешнеэкономическим
контрактам или ввезенные и зарегистрированные таможенной службой, перечисленные за
внешнеэкономическим контрактам, и другие безналичные средства.
Непосредственно на текущие счета
относят:
- средства, купленные по поручению
владельца счета уполномоченным банком в соответствии с действующим законодательством
Украины;
- сумму представленного кредита
согласно кредитного соглашения;
- средства, перечисленные из собственного
депозитного счета в уполномоченном банке в соответствии с депозитной сделки;
- сумму процентов, начисленных за
остатком средств на собственном текущем и депозитном счетах;
- средства, перечисленные из собственного
текущего счета в другом уполномоченном банке.
С текущего инвалютного счета
юридических лиц-резидентов по распоряжению владельца счета проводятся такие
операции:
- выплата наличными или платежными
документами работникам на зарубежные служебные командировки, на эксплуатационные
расходы, связанные с обслуживанием транспортных средств за границей,
представительские расходы за рубежом;
- выплата наличными для оплаты
труда работникам-нерезидентам, которые работают в Украине по контракту;
- выплата наличными для оплаты
государственной пошлины в соответствии с действующим законодательством Украины;
- перечисление со счета
резидента-посредника на текущие счета других резидентов - юридических лиц, за
поручению которых на основании соответствующих договоров была осуществлена продажа
нерезиденту товаров, услуг;
- перечисление на пользу
нерезидента за пределы Украины по внешнеэкономическим контрактам и т.д.
Для открытия этого счета
представительство юридического лица-нерезидента представляет в уполномоченный банк следующие
документы:
- заявление об открытии счета от
своего имени;
- копию свидетельства о регистрации
представительства в уполномоченных органах Украины, засвидетельствованную нотариально;
- копию легализованного извлечения из
торгового, банковского или судебного реестра или регистрационного удостоверения
местного органа власти иностранного государства о регистрации юридического лица-нерезидента,
заверенную нотариально;
- копию легализованного устава
(положения) юридического лица, основывает представительство в Украине, заверенную
нотариально;
- копию легализированной доверенности
юридического лица-нерезидента ее официальному представителю на ведение дел в
Украине, засвидетельствованную нотариально;
- карточку с образцами подписей и
оттиском печати, заверенную нотариально.
Для открытия текущего счета в
иностранной валюте дипломатическим, консульским, торговым и другим официальным
представительствам иностранных государств, расположенные на территории Украины, к
уполномоченного банка представляют следующие документы:
- заявление об открытии счета;
- копию удостоверения Министерства
иностранных дел Украины об аккредитации посольства (представительства) на
территории Украины, засвидетельствованную нотариально или органом, выдавшим удостоверение;
- карточку с образцами подписей и
оттиском печати, заверенную Министерством иностранных дел Украины.
Для открытия текущего счета в
иностранной валюте представительству иностранного банка в уполномоченном банке
Подают такие документы:
- заявление представительства о
открытие счета;
- копию легализованного Положения
о представительстве иностранного банка, заверенную нотариально;
- копию легализированной доверенности
на выполнение представительских функций, заверенную нотариально;
- карточку с образцами подписей и
оттисками печати, заверенную нотариально.
На текущие счета в иностранной
валюте постоянных представительств иностранных компаний, фирм, международных
организаций, занимающихся предпринимательской деятельностью, зачисляются средства:
- в наличной форме, что ввезенные
на территорию Украины уполномоченным представителем юридического лица-нерезидента и
таможенной службой при въезде в Украину;
- в сумме неиспользованного остатка
наличной иностранной валюты по платежным документам, которые были ранее куплены в
уполномоченных банках Украины для оплаты затрат на командировки и обслуживание
транспортных средств;
- перечисленные из-за границы на
имя владельца счета;
- купленные на межбанковском
валютном рынке Украины собственником счета за собственные средства, что есть на счета типа
«П», открытом в национальной валюте Украины;
- перечисленные в пределах Украины
согласно действующему законодательству и т.д.
По распоряжению этих владельцев с
текущего счета в инвалюте проводят следующие расходные операции:
- выплата наличными для оплаты
труда работникам-нерезидентам, которые работают в Украине по контракту, для расходов
на служебные командировки, эксплуатационные и представительские расходы;
- перечисление за пределы Украины
на счета юридических лиц-нерезидентов, интересы которых представляют в Украине
эти представительства;
- перечисление средств на счет
юридического лица-резидента или как благотворительный взнос;
- перечисление остатков средств
при закрытии текущего счета в одном банке и открытии в другом;
- перечисление в счет
погашение кредита и процентов по нему;
- продажа на межбанковском
валютном рынке Украины для перечисления на счет типа «П» в национальной
валюте;
- другие перечисления, не
противоречат действующему законодательству Украины.
Учет операций по этим счетам
ведется по общим правилам.
Для открытия текущего валютного
счета нерезиденту-инвестору - юридическому лицу в банк представляют следующие
документы:
- заявление на открытие счета;
- карточку с образцами подписей лиц,
уполномоченных распоряжаться счетом, заверенную нотариально;
- копию легализованного извлечения из
торгового, банковского или судебного реестра или регистрационное удостоверение
местного органа власти иностранного государства о регистрации юридического лица, заверенную
нотариально;
- копию легализированной доверенности
на имя лица, которое имеет право открывать и распоряжаться счетом, заверенную
нотариально.
На текущий счет в иностранной
валюте нерезидента-инвестора зачисляются средства:
- перечисленные из-за границы для
осуществления инвестиций в Украину;
- доходы (дивиденды), полученные
нерезидентом-инвестором от инвестиционной деятельности на территории Украины;
- возвращены в результате
прекращения им инвестиционной деятельности.
Списываются с этого счета средства для
таких операций:
- инвестиций и реинвестиций в
Украине;
- расчетов с таможенными органами;
- перечислений за границу доходов
от инвестиций;
- оплаты услуг уполномоченному
банку, который обслуживает этот счет.
В случае если иностранным инвестором
выступает физическое лицо, в уполномоченный банк подаются такие же документы, что
и юридическим лицом, кроме легализованного извлечения из соответствующего реестра, к тому же подается подтверждение иностранного
банка о открытый в нем счет физического лица инвестора.
Для обеспечения таких видов
деятельности, как производственная кооперация, совместное производство и другие виды совместной
деятельности, с участием иностранных инвесторов без образования юридического лица в уполномоченном
банка открывается текущий счет в национальной валюте Украины.
Открывают этот счет на основании
таких документов:
- заявления об открытии счета;
- копии договора о ведении
совместной деятельности, засвидетельствованной нотариально;
- копии документа о государственной
регистрации такого договора (контракта), заверенной нотариально или органом,
выдал документ о регистрации;
- решение участников договора о
определение лиц, которым предоставляется право распорядительной подписи при проведении
денежных операций по этому счету, которое оформляется как доверенность;
- карточки с образцами подписей и
оттиском печати, заверенной нотариально.
Операции по счету
нерезидента-инвестора, открытый в национальной валюте Украины, осуществляются
по нормативным актам Национального банка Украины и учитываются по
общими правилами.
Физическому лицу-резиденту - субъекту
предпринимательской деятельности для открытия соответствующего счета, кроме
перечисленных документов, необходимо представить в уполномоченный банк копию свидетельства
о государственной регистрации физического лица как субъекта предпринимательской деятельности,
заверенную нотариально или органом, который выдал свидетельство.
Счет открывают на
основании договора.
Текущий счет в иностранной валюте
физическому лицу-нерезиденту открывают на основании договора при условии
предъявления паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, и представления в
уполномоченного банка таких же документов, как и в предыдущем случае, и,
кроме того, копии легализованного разрешения центрального банка иностранного государства на
открытие счета, если это предусмотрено соглашениями между центральными банками,
заверенных нотариально.
На текущие счета в иностранной
валюте физических лиц-резидентов:
1. Относят:
- наличную валюту и валюту за
платежными документами, выписанными уполномоченными банками Украины или
присланным из-за границы на имя владельца счета;
- валюту, переведенную из-за границы или полученную от
юридического лица-нерезидента в качестве оплаты труда, гонорар и т.п.;
- наличную инвалюту или инвалюту
за платежными документами, что ввезенная на территорию Украины и зарегистрирована
таможенной службой при въезде в Украину;
- иностранную валюту, полученную в Украине как
оплату труда, премии, авторские гонорары;
- валюта, перечисленная в пределах
Украины другим физическим лицом-нерезидентом с собственного текущего инвалютного
счета и т.д.
2. Списывают:
- инвалюту, пересчитывается по
пределы Украины через корреспондентские счета уполномоченных банков Украины;
- наличную инвалюту или инвалюту
за платежными документами для вывоза за пределы Украины;
- инвалюту для перечисления на
собственный текущий счет в другом уполномоченном банке тощо.span>
Операции на счетах физических лиц в
иностранной валюте учитываются так же, как и на счетах в национальной валюте.
Уполномоченные банки Украины при
открытии текущих счетов в иностранной валюте физическим лицам придерживаются
таких условий.
Для открытия текущего валютного
счета физическое лицо-резидент представляет в уполномоченный банк следующие документы:
- заявление установленного образца;
- паспорт или иной документ,
удостоверяющего личность;
- карточку с образцом подписи, который
проставляется в присутствии работника банка, открывающего счет (карточка
удостоверяется этим работником);
- идентификационный код.
Между клиентом и банком заключается
договор на открытие текущего счета в иностранной валюте.