Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт (1), в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. Аккредитивы выставляются банками по поручению или заявлению импортера (приказодателя по аккредитиву), которое фактически определял все условия раздела контракта, касающегося порядка платежей. В связи с этим при заключении контракта следует обратить внимание на то, чтобы основные условия будущего аккредитива были сформулированы четко и полно. В частности, контракты оговаривают:

♦ наименование банка, в котором будет открыт аккредитив (предпочтение отдается банкам, которые являются корреспондентами уполномоченного банка);

♦ вид аккредитива;

♦ наименование авизующего и исполняющего банков;

♦ порядок взимания банковской комиссии;

♦ условия исполнения платежа (по предъявлении, платеж с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);

♦ перечень документов, на основании которых должен осуществляться платеж;

♦ сроки действия аккредитива, сроки отгрузки и др.

После заключения контракта экспортер подготавливает товар

к отгрузке, о чем извещает импортера (2). Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива (3). Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем. Банк, открывающий аккредитив (банк - эмитент), действует на основании инструкций приказодателя.

Далее аккредитив направляется экспортеру (бенефициару) через банк, который обслуживает того (4), в задачу которого входит авизование (извещение) аккредитива экспортеру. Такой банк называется а візуючим; получив от эмитента аккредитив, авизующий банк проверяет его подлинность и передает бенифіціару (5); авизующий банк получает экземпляр аккредитивного письма и берет на себя прием документов от бенефициара, их проверку и отсылку эмитенту, а в ряде случаев назначается банком, осуществляющим аккредитив, т.е. уполномочивается на платеж, негоциацию (покупку) или акцепт трат экспортера; получив аккредитив, бенефицир сверяет условия и отгружает товар (6); получив транспортные документы от перевозчика (7), экспортер представляет их вместе с другими в свой банк; после проверки банк экспортера отсылает документы (и играть, если условиями аккредитива предусмотрено их предоставление) банку эмитенту для оплаты (9); после проверки документов эмитент переводит сумму платежа банку экспортера (10); дебетуется счет импортера (11); авизующий банк зачисляет выручку бенефициару (12); импортер же, получив от банка-эмитента документы (13), вступает во владение товаром.

Существует множество видов и форм аккредитива, что позволяет учитывать его условия.

 

Таблица

Классификация документарных аккредитивов

 

Признак классификации	Форма
Вид обязательства	1 . Отзывной. Может быть в любой момент изменен или отозван по указанию клиента, давшего поручение на его открытие, без обязательного уведомления бенефициара. Безотзывный. Не может быть аннулирован ни импортером, ни банком, открывшим аккредитив, до завершения его срока. Дает бенефициару высокую степень уверенности в оплате. 2. Подтвержден. Безотзывный аккредитив по поручению банка - эмитента может быть подтвержден другим банком. В случае подтверждения аккредитива другим банком экспортер получает дополнительные гарантии некоторых рисков. Неподтвержденный. Безотзывный аккредитив может быть авізований (уведомлен) бенефициару через другой банк без какой-либо ответственности со стороны авизующего банка, то есть банк-корреспондент лишь авизует бенефициару открытие аккредитива.
Переадресации	3. Переводной (переказуваний) или трансферабельный. Такой аккредитив предоставляет бенефициару право давать указания банку передать аккредитив полностью или частично одному или нескольким третьим лицам (один раз). Это делается для того, чтобы поставщик мог финансировать субпоставщика из средств аккредитива. Непереказний не может быть передан другому лицу.
Возобновляемость	Револьверный, то есть возобновляемый, используется при регулярно повторяющейся стандартной партии товаров (может быть кумулятивный и не кумулятивный). Невосполнимый.

Можно указать также следующие виды аккредитивов: делящийся (неделимый), покрытый (непокрытый), "стенд бай" - резервный и т.д.

В соответствии с одинаковых требований к товарного аккредитива, принятых Международной торговой палатой, существуют две основные формы аккредитива: отзывной и безотзывный. Форма аккредитива устанавливается в торговом договоре, контракте.

Отзывающим аккредитиву является любой аккредитив, не обозначенный как безотзывный. Такой аккредитив не образует никаких правовых обязательств между банком, открывающим аккредитив, и бенефициаром, и у бенефициара нет уверенности в получении средств, потому что такой аккредитив может быть в любое время изменен или отозван тем, кто его выставляет, или банком, в котором он открыт. Отзыв разрешается даже без уведомления бенефициара. Отзыва возможно только тогда, когда банк - плательщик за рубежом принял отгрузочные документы в соответствии с действующими правилами. Отсюда следует, что отзывной аккредитив дает достаточно небольшие гарантии экспортеру, который пытается всячески избежать этой формы расчетов. Применяется отзывной аккредитив довольно редко.

Безотзывный аккредитив является твердым обязательством аккредитивного банка в отношении бенефициара. Безвидкличнисть аккредитива должно быть указано в его тексте, потому что в противном случае он автоматически становится отзывающим. Если тот, кто выставляет, хочет внести изменения в свой аккредитив, он обязан получить письменное согласие на это бенефициара и аккредитованного банка. В тексте аккредитива следует указать срок его действия. Поскольку при безотзывном аккредитиве выплата экспортеру может осуществляться его банком безусловно при подаче документов или по договоренности только после получения их банком импортера, возникают еще некоторые риски. Может, например, случиться, что банк импортера найдет неверное оформление документов и вследствие этого откажется от платежа или вследствие политических изменений в стране импортера последний не захочет или не сможет сделать оплату или значительно задержит ее. Принимается во внимание даже возможность потери документов при пересылке и банкротство банка - импортера.

Для страхования от исключительных случаев во внешнеторговой практике существует возможность выбора так называемого подтвержденного аккредитива.

Подтвержденный безотзывный аккредитив обеспечивает экспортеру безотзывное обязательство платежа со стороны его банка, потому что банк при помощи этого подтверждения изъявляет готовность произвести оплату в любом случае при предоставлении документов. Если документы в порядке, то платеж осуществляется даже тогда, когда окажется, что импортер или его банк не могут или не хотят платить. Риск подобного неплатежа переходит таким образом к банку экспортера. Для экспортера безотзывный подтвержденный аккредитив является полной гарантией платежа (если не рассматривать возможность неожиданного банкротства банка - экспортера). Однако чем надежнее есть гарантия, тем выше ее цена. Соглашение о выставлении безотзывного подтвержденного аккредитива вызывает дополнительные расходы, поскольку банк - импортер должен, как правило, уплатить банку экспортера так называемую комиссию за подтверждение, которую в конечном итоге платит импортер. Этим фактически повышается цена товара, что может снизить конкурентоспособность экспортера в случае, если другие экспортеры не прибегнут к безотзывного подтвержденного аккредитива. На практике эта форма аккредитива встречается нечасто. Его применяют для страхования в основном тогда, когда неточно известна платежеспособность импортера и его банка.

Аккредитив может быть передан, как и вексель. Так, экспортер может передать своим поставщикам надежный аккредитив в виде оплаты товаров. Однако в отличие от векселя аккредитив может быть передан только один раз. Передача аккредитива внутри страны не представляет трудностей, передача же его зарубежному партнеру возможна лишь тогда, когда она предусмотрена в тексте аккредитива.

Револьверный аккредитив аналогия контокоррентный кредит. Револьверный аккредитив применяется, когда происходит регулярное пополнение аккредитива до установленной суммы по мере его использования. Подобные аккредитивы применяются, например, при длительных поставках сырья. Постоянный контроль за револьверным аккредитивом сложный для банков, поэтому такая форма расчета распространена незначительно.

Аккредитив для оплаты отгруженных товаров. Это особая форма расчетов при экспорте сырьевых товаров, таких, как рис, хлопок, шерсть и т.д. В этом случае банку - экспортеру разрешено выдавать экспортеру авансов до представления документов в соответствии с так называемого "красного предостережение" (делается красная отметка на аккредитиве). Ответственность за эту сумму несет банк, открывший аккредитив. "Зеленый оговорки" в аккредитиве означает, что экспортные товары перед отгрузкой должны быть помещены па склад. В этом случае выплата аванса осуществляется па основании складского свидетельства, которое заменяет на некоторое время отгрузочные документы.

Компенсационный аккредитив. При существующей возможности однократной передачи аккредитива может случиться так, что экспортер имеет в своем распоряжении много субпоставщиков, с которыми он хочет рассчитаться с помощью одного аккредитива. Бенефициар может поручить банку открыть суб - поставщикам так называемый компенсационный аккредитив, финансовым обеспечением которого для банка служит первоначальный оригинальный аккредитив.

Инкассовая форма расчетов. В основе инкассовой формы расчетов лежит договоренность экспортера со своим банком, предусматривающая его обязательство передать товаророзпорядчу документацию импортеру только при условии выплаты последним стоимости отгруженного товара либо договориться об этом с банком, расположенным в стране импортера.

В инкассовом поручении экспортер просит свой банк, чтобы им было получено стоимость отгруженного товара па условиях "наличными против документов" и реже - "наличными при сдаче товаров". Обычно платеж проходит через банк в месте нахождения покупателя.

Расчеты путем инкассо на условиях "платеж в обмен на документы" или на условиях акцепта дают экспортеру гарантию в том, что товар не перейдет В распоряжение покупателя До тех пор пока им не будет произведен платеж или дано обязательство оплатить товар.

Вместе с тем эта форма имеет и ряд недостатков. Наиболее существенный из них: к моменту получения документов банком страны - импортера покупатель может оказаться неплатежеспособным, и экспортеру не остается ничего другого, как продать товар другому покупателю, что связано для него с непродуктивними расходами. Поэтому экспортер, как правило, соглашается на инкассовую форму расчетов с теми покупателями, Добросовестность и платежеспособность которых проверена предыдущей совместной работой.

Участниками инкассовой операции являются: экспортер (приказодатель); банк, принявший инкассовое поручение и выступает как агент приказодателя; банк - корреспондент, что выполняет поручение; импортер - плательщик.

Расчеты в форме инкассо с предварительным акцептом широко распространены В международной торговле и регулируются специальным документом - "Унифицированными правилами по инкассо" разработанными Международной торговой палатой.

Согласно Правилам, "инкассо" означает операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций, с Документами с целью:

♦ получения акцепта и/или платежа;

♦ выдачи документа против акцепта и/или платежа

♦ выдачи документов на других условиях (в зависимости от случая).

Документы, с которыми производятся операции по инкассо, разделяют на две группы:

♦ финансовые документы (переводные и простые векселя, чеки, платежные расписки и другие подобные документа используемые для получения платежа деньгами);

♦ коммерческие документы (счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности и другие которые не являются финансовыми документами).

В связи с этим определяют два вида инкассо:

♦ чистое инкассо, т.е. инкассо только финансовых документов;

♦ документарное инкассо - инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или инкассо только коммерческих документов.

Расчеты в форме инкассо осуществляются согласно схемы:

Заключается контракт (1), в котором стороны обычно оговаривают, через какие банки будут производиться расчеты; экспортер совершает в соответствии с условиями контракта отгрузку товара (2); получив от перевозчика транспортные документы (3), экспортер подготавливает комплект документов и представляет его при инкассовом поручении своему банку (4).

В соответствии с "Унифицированными правилами по инкассо" экспортер, выставляющий документы на инкассо, называется доверителем, банк, которому доверитель поручает операцию по інкасуванню, - банком - ремитентом; проверив, банк - ремитент отсылает документы вместе с поручением банку - корреспонденту страны импортера (5); получив инкассовое поручение и документы, банк страны импортера, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения (инкассирующий банк), представляет их импортеру (плательщику) (б) для проверки и просит оплатить указанные документы; после получения платежа от импортера (7) банк инкассирует, переводит выручку банку - ремітентові (8); получив перевод, банк - ремитент зачисляет выручку экспортеру.

В инкассовом поручении могут содержаться виды инструкций в отношении документов: выдать документы плательщику против платежа; выдать документы плательщику против акцепта (тратт); выдать документы без оплаты.

Банки, участвующие в расчетах по инкассо, выступают посредниками и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт документов (трат).

Как уже сказано выше, условия платежа регулируют сроки, форму, условия, при которых покупатель осуществляет платеж, определяют для покупателя и для продавца различные преимущества и риски. При рассмотренных условиях платежа - документарный аккредитив и документарное инкассо - существует огромная разница в рисках и преимуществах.

Банковский перевод. Банковский перевод осуществляется с помощью поручений, адресованных одним банком другому, а также с помощью банковских чеков. Платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему корреспонденту, о выплате определенной суммы денег по просьбе и за счет переказодавача иностранному получателю с указанием способа возмещения банку - плательщику выплаченной им суммы.

Банк переказоотримувача руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Так, в платежном поручении может содержаться условие о выплате бенефициару соответствующих сумм против представления им указанных коммерческих и финансовых документов или против представления расписки (документарный или условный перевод).

В разделе "Условия платежа" внешнеторгового контракта должно быть указано, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме банковского перевода. Кроме того, должны указываться банковские реквизиты переказоотримувача (номер счета, наименование банка-экспортера, адрес), а также сроки, в которые будет осуществлен платеж.

Банки начинают принимать участие в этой форме расчетов при представлении в банк импортера соответствующего поручения на оплату контракта. Банки не несут никакой ответственности за платеж (поставка товара, передача документов, а также сам платеж не входят в функции банка до момента подачи поручения).

Далее: банк импортера, приняв платежное поручение от своего клиента, направляет от своего имени платежное поручение в соответствующий банк экспортера почтой, телексом или электронным способом (система SWIFT и др.) в зависимости от желания клиента; при получении платежного поручения банк экспортера делает соответствующее зачисление на счет экспортера.

Таким образом, как наиболее простая и оперативная форма банковских расчетов банковский перевод получил наибольшее распространение, для банков же он удобен отсутствием банковского риска. Этому способствует также скорость расчетов, обеспечиваемая использованием международных электронных систем.

Огромную роль при реализации внешнеторговых контрактов играет скорость выполнения платежного поручения в международном обороте. При высоких учетных кредитных ставках и больших суммах каждый день просрочки платежа оборачивается для плательщика большими потерями. С целью сокращения сроков осуществления платежей ведущими мировыми банками была создана так называемая система СВИФТ (SWIFT), что стала повой организационной формой передачи данных между банками - корреспондентами в международном платежном обороте. Цель этой системы в том, чтобы с помощью электронной обработки данных создать бездокументарной платежный оборот, рациональнее осуществлять калькуляцию, ускорить связь между банками путем обмена данными с помощью телекоммуникации, минимизировать ранее существующие риски, возникавшие при передаче платежных поручений (потери па транспорте, ошибки, неправильная передача).

Предприятиям - участникам внешнеэкономических связей - следует принимать во внимание факт участия или неучастия их банков в системе SWIFT. Конечно, предприятие не может заставить банк вступить в международную организацию, поскольку расходы при этом несет непосредственно банк, вместе с тем предприятие свободно выбирать себе банк, способный предоставить комплекс универсальных услуг.

Чеки во внешней торговле. Наряду с переводом большую роль во внешней торговле играет чек. Существуют различные виды чеков. Банковский ордерный чек может по желанию клиента выступать вместо перевода. Как правило, он отправляется банком непосредственно получателю. Иногда чек вручается чекодателю, чтобы он передал или переслал его получателю. В большинстве случаев этот чек предъявляется получателем банку-корреспонденту банка чекодателя. После проверки подписей банка чекодателя может быть выписана сумма в иностранной валюте. Если у банка - плательщика нет корреспондентских отношений с банком чекодателя, чек пересылается банку, что имеет такие корреспондентские отношения, где и кредитуется счет получателя.

Если при предъявлении чека, выписанного, как правило, в иностранной валюте, покупатель требует национальную валюту, сумма выплачивается по кассовому курсу, который котируется на день оплаты чека на валютной бирже или на межбанковском валютном рынке с этого вида расчетных документов.

Другим видом чека в международном обороте является клиентский чек. С помощью этих чеков чекодатель осуществляет платеж прямо своему партнеру, что в целом оказывается быстрее, чем платеж с помощью перевода. В отличие от банковского клиентский чек выставляется клиентом на свой банк. Это в большинстве случаев расчетные чеки на предъявителя, выписанные в национальной или иностранной валюте в зависимости от договоренности сторон. Чекодатель пересылает чек своему партнеру за границей, предъявляет его своему банку для кредитования счета. Если предъявитель чека признается банком кредитоспособным, ему сразу же записывается на кредит счета эта сумма с пометкой "С условием получения". В этом случае запись на кредитование счета получателя осуществляется гораздо быстрее, чем при переводе. Если же, по мнению банка, которому предъявлен чек, предъявитель не имеет в своем распоряжении соответствующей платежеспособности, банк не кредитует его счет сразу же, а берет чек на инкассо и оплачивает его после подтверждения своего корреспондента.

Особым видом чека, применяемым в некоммерческом международном обороте, является еврочек. Это национальные чеки, которые могут использоваться и за рубежом.

Другим видом чеков дорожный (туристский) чек, который выписывается как в национальной валюте, так и в долларах США, фунтах стерлингов.

Риск неплатежа при чековом обороте существенно выше, между при переводе, особенно по клиентским чекам, когда нет гарантии, что банк, на который они выданы, осуществит платеж.

Вексель. Одним из важнейших инструментов расчета (и кредитования), используемых в международной торговле, служит вексель. Существуют два основных вида векселя:

♦ соло-вексель (простой) - долговое обязательство одного лица уплатить указанную сумму другому лицу;

♦ трата (переказна) - безусловное предложение одного лица, адресованное другому лицу, уплатить в назначенный срок третьему лицу определенную денежную сумму.

Форма векселя имеет важное значение, несоблюдение ее лишает вексель силы обязательства.

Реквизиты векселя:

1. Наименование "вексель", включенное в сам текст документа и выраженное на том языке, которым этот документ составлен.

2. Простое и ничем не обусловленное предложение (для переводного векселя) или обещание (для простого векселя) уплатить определенную сумму.

3. Наименование того, кто должен платить (только для переводного векселя).

4. Указание срока платежа.

5. Указание места, где должен быть произведен платеж.

6. Наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж, то есть первого векселеотримувача.

7. Указание даты и места составления векселя.

8. Подпись векселедателя.

Вексель представляет собой абстрактную сделку, потому что не указывается материальная основание долга. Отсюда следует, что предметом вексельного обязательства всегда является только деньги, а не товары и не ценные бумаги, Делая предложение плательщику (трассату) произвести платеж по векселю, векселедатель (трассант) также вступает в обязательственные отношения с ремитентом, потому что в случае отказа трассата выполнить предложения трасанте последний сам обязан осуществить платеж по векселю. Согласие трассата заплатить по векселю оформляется в виде акцепта. Плательщик может ограничить акцепт частью суммы, тогда в другой сумме вексель не принят.

Срок платежа по векселю должен быть один для всей вексельной суммы. Здесь возможны следующие варианты:

♦ "на определенный день¹';

♦ "в такой-то срок от составления векселя ";

♦ "по предъявлении";

♦ "в такой-то срок от предъявления".

Вексель без указания срока платежа рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении.

При отсутствии особой отметки в место, указанное рядом с наименованием плательщика в переводном векселе, считается местом платежа и вместе с тем местом жительства плательщика. В аналогичном случае для простого векселя место составления считается местом платежа и жительства плательщика. Переводной вексель может быть выдан по приказу самого векселедателя. Например, с целью получения акцепта до выяснения личности, которой вексель может быть передан. Акцепт облегчает поиск ремитента, а следовательно, и получение суммы векселя. Тот, кто выставляет вексель может быть и получателем по нему. Все перечисленные реквизиты векселя составляют вексельное обязательство.

С целью повышения надежности векселей предусматривается вексельное поручительство - аваль. Аваль может быть дан за любое ответственное по векселю лицо. Если на векселе нет указания, за кого дается аваль, то считается, что аваль дан за трассанта или векселедателя простого векселя. Авалист отвечает в том же объеме, что и лицо, за которое он поручился. Обязательство авалиста является действующим и тогда, когда обязательство, которое он гарантирует, окажется недействительным по любой причине, иной, чем дефект формы. Оплачивая вексель в порядке регресса, авалист приобретает права, вытекающие из векселя, в отношении того, за кого он дал поручительство. Аваль дается на векселе или дополнительном листе - аллонже. Каждая подпись на лицевой стороне стороне действительный как аваль, если не является подписью плательщика или трассанта.

Кредитор имеет три пути использования векселя: держать до наступления срока оплаты; использовать для погашения своих долговых обязательств; продать коммерческому банку (учесть вексель).

Первый путь очевиден. Второй путь представляет собой передачу прав по векселю. Осуществляется она путем нанесения передаточной надписи на обороте векселя (или аллонже) - индоссамента. Лицо, которое уступает правами, называется индоссантом, а приобретает их - индоссатом. Осуществление индоссамента равна с правовыми основами выдачи нового векселя. Поэтому индоссат получает самостоятельное право требования.

Как пример рассмотрим схему обращения переводного векселя. Если в его основе лежит товар или услуги, он называется также товарным (коммерческим) векселем.

Фирма X поставляет товар фирме В, а та в свою очередь свой товар - фирме Z. К проведению расчетов фирма В оказывается одновременно и дебитором (перед X), и кредитором (перед Z). Фирма В может пустить в обращение переводной вексель, где предлагает фирме Z в определенный срок и в определенном месте выплатить определенную сумму фирме X. Фирма посылает В трату фирме Z для акцепта и акцептированное тратту (вексель) передает фирме X. Фирма X, реализуя вексель, получает необходимый платеж.

На рисунке видно, что вместо двух платежей происходит один. Цепочка передач векселя может быть и более длинным (как на рисунке) и оказаться даже замкнутым.

Вексель может быть выписан в любой валюте. Однако, как правило, он выписывается в валюте страны, в которой должен быть произведен платеж. Вексель может быть выдан и в валюте другой страны с оплатой в валюте страны платежа.

Контрольные вопросы

1. Какие существуют виды внешнеторговых операций?

2. Выполняемые работы на каждом из этапов подготовки внешнеторговой операции?

3. Что такое оферта, ее виды?

4. Для чего разрабатываются типовые контракты?

5. Как цены классифицируются в зависимости от способа фиксации, в каких случаях они применяются?

6. Что такое "контракт купли - продажи"? Какова его структура?

7. По каким вопросам предъявляются рекламации?

8. Какие факторы влияют на уровень контрактных цен?

9. Что такое документарные расчеты, в чем их преимущество?

10. Какие виды аккредитивов существуют?