ПЛАН СЧЕТОВ И ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
3. Основные виды финансовой отчетности коммерческих банков
3.4. Вспомогательная финансовая отчетность
К вспомогательной отчетности банков
принадлежит отчетность о кредитную, депозитную деятельность, формирование резервов под
активные операции и соблюдение экономических нормативов, а также отчет о
деятельность банка с ценными бумагами.
Отчетность о кредитную деятельность
коммерческого банка. Кредитная деятельность коммерческого банка охватывает операции с
предоставление и получение кредитов на межбанковском рынке и кредитов
клиентам - юридическим и физическим лицам. Отчетность о кредитную деятельность
банка можно разделить на две группы: обобщенную и детализированную.
Обобщающая отчетность характеризует
результаты кредитной деятельности банка. К этой отчетности относятся:
1. Отчет о кредитный портфель.
Кредитный портфель - это совокупность предоставленных и полученных коммерческим банком
кредитов, включая межбанковские кредиты. Эта отчетность содержит сводную
информацию о содержании кредитного портфеля банка. Основное назначение формы -
дать общую картину кредитной деятельности банка с целью дальнейшей оценки
процентного риска и риска ликвидности. Кредитный портфель по типу рынка
делится на межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные на небанковском рынке.
Межбанковский рынок характеризуется высокой ликвидностью и быстрыми
колебаниями процентных ставок зависят от срока кредита. Поэтому межбанковские
кредиты приводятся с детализацией по сроку действия кредитного соглашения: овернайт от 1 до 7 дней; от 8 до 21; от 22
до 31; от 32 до 92 от 93 до 183; 184 дней. Таким образом, в отчете
отличаются как полученные от банков, так и предоставленные банкам кредиты, что дает возможность
сравнить структуру активных и пассивных межбанковских операций. Кредиты,
предоставленные субъектам хозяйственной деятельности, отражаются в отчете отдельно по
каждому виду операции.
Отчет о кредитный портфель
предоставляется ежемесячно коммерческими банками - юридическими лицами в Департамент
безвыездного надзора через региональные управления Национального банка Украины.
2. Отчет о классифицированные активы.
Если отчет о кредитный портфель делает акцент на объемах кредитов, предоставленных тем
или другим заемщикам, то эта отчетность предназначена для определения качества
предоставленных кредитов, то есть вероятности своевременного погашения основной суммы долга
и процентов по ней. Информация этого отчета используется для определения
задолженности по кредитам, на которые начисляется резерв на возможные потери по
займам коммерческих банков.
На основании классификации займов
коммерческий банк создает резерв по каждой группе кредитов. Резерв должен быть
сформирован в полном объеме в соответствии с сумм фактической кредитной
задолженности по группам риска и установленных норм отчислений. Распределение
кредитов по виду операции и за лицом заемщика несколько более детализированный
по сравнению с отчетом о кредитный портфель, но он не включает срочной
дифференциации кредитов.
Отчет предоставляется филиалами коммерческих
банков ежеквартально в региональные управления НБУ.
Детализированная отчетность характеризует
отдельные аспекты кредитной деятельности банка. К детализированной отчетности относится
отчетность об объемах и процентные ставки. Она предназначена для ежедневного анализа
объемов и процентных ставок по межбанковским предоставленными и полученными
кредитам; кредитам, предоставленным на небанковском рынке, а также для оценки
уровня процентных ставок за кредиты в зависимости от личности заемщика и цели
использование кредита.
1. Отчетность о задолженности
по просроченным кредитам. Она содержит информацию относительно кредитов, возврат
которых вызывает сомнение; задолженность по просроченным кредитам, выданным на
межбанковском и небанковском рынках, по которым не начисляются проценты, а
также по которым начисляются проценты.
2. Отчетность о задолженности по пролонгированными
кредитами. Предназначена для осуществления контроля со стороны НБУ по состоянию пролонгированных
кредитов.
3. Отчетность об остатках
задолженности по предоставленным кредитам. Для анализа динамики кредитования различных
сфер экономики Национальный банк Украины требует отчетность, которая содержит
информацию об объемах кредитования в определенном разрезе: по отраслям экономики; по
видам экономической деятельности; по формам собственности; по секторам экономики; по
целевым направлением заемщика.
Коммерческие банки и их учреждения
отражают депозитные операции в форме отчетности. Все депозиты подаются с
разбивкой по первоначальным сроком размещения на краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные
(свыше 1 года).
1. Отчетность по формированию
резервов под активные операции коммерческих банков и соблюдения экономических
нормативов.
2. Расчет резерва на возможные
потери по ссудам коммерческих банков. Эта форма содержит информацию о
сформированного резерва на начало отчетного периода, а также данные о необходимом
увеличение или уменьшение суммы расчетного резерва; фактически сформированный
резерв, а также отклонения фактического резерва от расчетного.
3. Отчет об изменениях в резервах.
4. Отчет о списанную безнадежную
задолженность. Содержит информацию о анализ объемов потерь по кредитам согласно
с типами рынков и лиц заемщиков. Данные этой формы отчетности дополняют
предыдущую форму об изменениях в резервах.
5. Отчет о достаточности капитала.
В отчете приводятся суммы элементов капитала и подается их расшифровка по
отдельными статьями.
6. Отчет о соблюдении экономических
нормативов. Цель этой отчетности - свести полную информацию по соблюдению
банком нормативов в течение отчетного периода и определить комплексную рейтинговую
оценку. В отчетности также отмечается информация относительно количества нарушений
коммерческим банком каждого экономического норматива.
7. Отчет о состоянии портфеля ценных
бумаг. Эта форма предусмотрена для оценки ценных бумаг, находящихся в
портфеле банка, с целью продажи и инвестиций.