ТЕМА С

УЧЕТ РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ УКРАИНЫ

1. Основы организации кассовой работы коммерческого банка

Кассовое обслуживание - это совокупность банковских операций по принятию наличных денежных средств от клиентов и зачисления их на соответствующие банковские счета и выдачи с клиентских счетов через кассу банка наличных денежных средств, согласно распоряжению клиентов, на цели, предусмотренные действующим законодательством.

Денежные расчеты осуществляются по помощью наличных денег и в безналичном порядке.

Наличные расчеты применяются в основном во взаимоотношениях предприятий и организаций с населением, то есть обслуживают движение денежных доходов и расходов населения.

Кассовое обслуживание клиентов заключается в том, что коммерческие банки принимают от них наличные денежные средства и зачисляют их на соответствующие счета, выдают из этих счетов наличные средства клиентам по их требованию на соответствующие цели.

Банки осуществляют кассовые операции с обслуживание клиентов на основе единых правил, установленных Национальным банком Украины. Эти правила определяют порядок приема, выдачи, упаковки, хранения и учета наличности.

Коммерческие банки выполняют кассовые операции, придерживаясь следующих принципов:

- все субъекты хозяйственной деятельности обязаны хранить свои средства на счетах в банке;

- субъекты хозяйственной деятельности, которые имеют наличные средства, хранят их в кассе в пределах лимита, установленного коммерческим банком. Сумма наличности, превышающей лимит, должна быть сдана в банк и зачислена на текущий счет в течение трех дней, учитывая день получения;

- расходование наличных денег субъектами хозяйствования осуществляется по целевому назначению.

Для принятия и выдачи наличных в учреждениях банков организуются приходные и расходные кассы. В учреждениях банков с небольшим объемом кассовых операций могут организовываться единые кассы, которые осуществляют весь комплекс кассовых операций.

Сдача выручки может осуществляться путем:

а) непосредственной передачи средств самим клиентом в кассы учреждений банка, которые могут быть дневными и вечерними;

б) инкассации выручки інкасаторським аппаратом НБУ или коммерческих банков;

в) сдачи наличности на предприятие связи и последующим переводом ее на текущие счета предприятий.

Для принятия и выдачи наличных в учреждениях банков организуются приходные и расходные кассы. В учреждениях банков с небольшим объемом кассовых операций могут организовываться единые кассы, которые осуществляют весь комплекс кассовых операций.

Приходные кассы принимают от клиентов наличные денежные средства за стандартными документами: объявление на внесение наличных денег, приходный кассовый ордер. В документах, как правило, отмечается характер внесения - торговая выручка, выручка транспортных предприятий и др. На принятую от клиента сумму наличных средств банк выписывает квитанцию. Наличные средства, поступившие в кассу банка до окончания операционного дня, в то же день должны быть оприходованы банком и зачислены на счета клиентов.

В учреждениях банков, принимающих от инкассаторов наличные в специальных сумках, организуются кассы, в которых перечисляются деньги, что есть в инкассаторских сумках (кассы пересчета).

Расходные кассы, работающие в течение операционного дня, выдают наличные деньги клиентам с их счетов по денежным расходными документами - денежным чекам, расходным кассовым ордерам. В этих документах клиенты, как правило, должны указать, на какие цели они получают наличные (заработная плата, расходы на командировки и др.).

Коммерческие банки занимаются прогнозированием кассовых оборотов наличных денег, проходящего через кассы банка. С этой целью все предприятия подают коммерческого банка, как правило, за 60 дней до начала планового квартала заявку-расчет. В этой заявке указываются кассовые обороты предприятия по поступлению и расходам наличности из касс предприятий на плановый квартал, а также фактические данные за соответствующий квартал прошлого года.

Сведения представляются в разрезе установленных НБУ источников поступлений наличных денег, а также направлений ее расходования.

Чтобы удовлетворить потребности клиентов в наличных деньгах в кассе банка должна поддерживаться оптимальная сумма наличности. Если сумма наличных завышена, банк несет дополнительные расходы, потому что эти средства не работают и не приносят прибыли. Если же сумма наличных меньше необходимой, то это сказывается на ликвидности банка. Основные источники поступления наличных денег в кассу банка - это торговая выручка. Основной источник оттока наличности из кассы банка - это выдача денег на заработную плату. Приток и отток наличности осуществляются неравномерно, что заставляет банки прогнозировать эти процессы.

Если ожидается превышение истока наличности над ее поступлением, то коммерческий банк может получить наличные деньги от НБУ. Для этого он подает заявку в НБУ за три дня. Разрешение на подкрепление операционной кассы, который дает региональное управление НБУ, действительный четыре дня. Банки получают наличные по чеку.

Если в коммерческом банке является избыток наличности, то он с разрешения НБУ может реализовать ее другому банку. Операция по продажи наличных проходит по корсчетам обоих банков в НБУ. В других случаях избыток наличных денег зачисляется на корсчет коммерческого банка в НБУ.