ТЕМА 1
ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ УКРАИНЫ
2. Порядок создания и лицензирования коммерческого банка
Коммерческий банк считается
созданным и приобретает статус юридического лица с момента его регистрации в НБУ
Республиканской книге регистрации банков, валютных бирж и финансово-кредитных учреждений.
Учредителями коммерческого банка могут быть украинские и иностранные юридические и
физические лица, за исключением профсоюзных и политических организаций, союзов и
партий, общественных фондов, советов всех уровней, их исполнительных органов, оффшорных
компаний и банков.
Минимальный размер уставного фонда составляет:
- для банков с национальным
капиталом - не менее 1 млн. евро;
- для банков с иностранным
капиталом, если доля иностранного капитала составляет менее 50 %, - не менее чем
5 млн. евро; если доля иностранного капитала 50 % и более, - не менее чем 10
млн. евро;
- если в формировании уставного
капитала банка принимают участие предприятия с иностранными инвестициями (совместные
предприятия, доля иностранного капитала в которых превышает 50 %) и доля таких
предприятий в уставном капитале банка составляет 10 % и более, минимальный
размер уставного фонда должен быть не менее чем 3 млн. евро.
Доля любого из учредителей
банка не должна превышать 35 % уставного фонда банка.
Взносы учредителей акционеров к
уставного капитала коммерческого банка осуществляются в денежной форме в
национальной валюте Украины и свободно конвертируемой иностранной валюте (для нерезидентов).
Для создания коммерческого банка
создается инициативная группа из учредителей или других лиц. Эта группа берет на
себя решение всех вопросов, связанных с созданием банка.
Для формирования уставного фонда до
регистрации коммерческого банка в региональном управлении НБУ по месту
создание коммерческого банка учредителям открывается временный счет. На
этот счет каждый из учредителей вносит определенную учредительными документами
долю уставного фонда. Основанием для открытия такого счета является заявление на его
открытие и учредительный договор.
До момента регистрации коммерческого
банка уставный фонд должен быть оплачен: для банков открытого типа в
размере 30 %, закрытого типа - 50 %. После регистрации банка собранные средства перечисляются
с временного счета коммерческого банка на корреспондентский счет.
В случае отказа в регистрации банка
средства с временного счета возвращаются учредителям банка по их заявлению в
недельный срок.
Государственную регистрацию банков осуществляет.
Национальный банк Украины. Уполномоченные учредителями банка лица представляют
Национальному банку Украины для государственной регистрации следующие документы:
1) заявление о регистрации банка;
2) учредительный договор (кроме
государственного банка);
3) устав банка;
4) решение о создании банка
(протокол учредительного собрания) или постановление Кабинета Министров Украины о
создание государственного банка;
5) бизнес-план, определяющий виды
деятельности, которые банк планирует осуществлять на ближайший год, и стратегию
деятельности банка на ближайшие три года согласно установленным Национальным
банком Украины требованиям;
6) информацию о финансовом состоянии
участников, которые будут иметь существенное участие в банке. Если же учредителем банка является
юридическое лицо, то предоставляется информация о членах совета директоров и лиц, которые
имеют существенное участие в этом юридическом лице;
7) бухгалтерскую и финансовую
отчетность за последние четыре отчетных периода (квартала) - для участников -
юридических лиц, которые будут иметь существенное участие в банке, справку Государственной
налоговой администрации Украины о доходах за последний отчетный период (год) -
для участников - физических лиц, которые будут иметь существенное участие в банке;
8) сведения о количественном составе
наблюдательного совета, правления (совета директоров), ревизионной комиссии;
9) копию платежного документа о
внесении платы за регистрацию банка, устанавливается Национальным банком
Украины;
10) нотариально заверенные копии
учредительных документов участников, которые являются юридическими лицами и будут иметь существенное
участие в банке;
11) копии отчета о проведении
открытой подписки на акции - для банка, который создается в форме открытого
акционерного общества;
12) сведения о профессиональной
пригодности и деловой репутации председателя и членов правления (совета директоров) и
главного бухгалтера банка.
В течение следующих двух недель
региональное управление НБУ проверяет указанные документы и вместе с заключением
о целесообразности создания банка передает их в НБУ. В НБУ документы рассматривают
департаменты банковского надзора, валютного регулирования, юридический, а в случае
необходимости - и другие подразделения. Они готовят предложения и заключения по
регистрации коммерческого банка и передают их для рассмотрения:
а) правлением НБУ, если банк
создается с участием иностранного капитала;
б) комиссией по вопросам надзора и
регулирования деятельности банков, если банк создан только с участием
национального капитала.
Регистрация осуществляется путем
внесения соответствующей записи в Республиканской книге регистрации банков,
валютных бирж и других финансово-кредитных учреждений в месячный срок со дня
получение документов.
До рассмотрения вопроса о регистрации
банка кандидаты на должность председателя правления и главного бухгалтера проходят
собеседование в НБУ.
Национальный банк Украины может
отказать в государственной регистрации банка в случае, если:
• нарушен порядок создания
банка;
• учредительные документы банка не
отвечают законодательству Украины;
• представлен неполный пакет
документов, необходимых для государственной регистрации банка;
• у Национального банка Украины есть
доказательства, подтверждающие отсутствие безупречной деловой репутации или
отсутствие удовлетворительного финансового состояния по крайней мере одного из учредителей,
имеющих существенное участие в банке;
• профессиональная пригодность и деловая
репутация председателя исполнительного органа и главного бухгалтера банка, а также
членов исполнительного органа банка не отвечают требованиям Национального банка
Украины.
Если в действующем банка произошли изменения
в учредительных документах, то они должны быть зарегистрированы в НБУ. Процедура
регистрации изменений и дополнений аналогична процедуре регистрации банка.
Коммерческие банки могут открывать
филиалы, представительства и территориальные обособленные безбалансовые отделения,
которые должны быть зарегистрированы в НБУ. Филиал банка - это банковское учреждение, которое
не является юридическим лицом. Она действует на основании отдельного положения, выступает от
имени головного банка, имеет субкорреспондентский счет и МФО, осуществляет
банковские операции на основании доверенности главного банка и разрешения, выданного
региональным управлением НБУ по месту нахождения филиала.
Представительство банка - это учреждение
банка, которая не является юридическим лицом, действует на основании отдельного положения, выступает
от имени головного банка и им финансируется, не имеет права осуществлять
банковские операции. Открывает текущий счет в НБУ.
Территориальное обособленное
безбалансовое отделение банка осуществляет только расчетно-кассовое обслуживание
клиентов и вкладные операции.
С целью повышения надежности и
стабильности банковской системы, обеспечение интересов кредиторов, вкладчиков
НБУ выдает коммерческим банкам лицензии на осуществление банковских операций. Лицензирование
- это порядок выдачи коммерческим банкам, которые получили статус юридического лица,
разрешения на осуществление некоторых или всех банковских операций. Перечень операций,
подлежащих лицензированию, определяется Законом Украины «О банках и банковской
деятельность». Коммерческие банки имеют право осуществлять операции только после
получения соответствующей лицензии НБУ. Филиала коммерческого банка осуществляют
операции в соответствии с Положением о филиале и только при условии наличия и в пределах
разрешения, предоставленного банком - юридическим лицом. Копия разрешения в 3-дневный срок
предоставляется региональному управлению НБУ по месту расположения филиала и
головного банка - юридического лица.
Вновь созданному коммерческому банку
предоставляют лицензию в случае соблюдения следующих условий:
- на время принятия решения
зарегистрированный уставный капитал банка должен быть полностью оплачен;
- наличие профессионально пригодных
руководящих лиц банка;
- наличие подразделения,
выполняет соответствующие банковские операции;
- наличие подразделения
внутреннего аудита, укомплектованного профессионально пригодными квалифицированными
кадрами;
- наличие внутренних нормативных
документов банка, регламентирующих соответствующие операции;
- обеспеченность необходимым
банковским оборудованием;
- соответствие помещения банка
требованиям НБУ;
- наличие соглашения об аренде
помещения на срок не менее 5 лет или свидетельства на право собственности.
Кроме соблюдения общих условий для
получение лицензии НБУ установил особые требования. Они касаются наличия:
- технических условий (для кассовых
операций - соответствующим образом оборудованные помещения, надлежащая организация охраны
и т. д.);
- подходящего размера уставного
фонда;
- соответствующей квалификации
работников;
- соответствующего срока деятельности
банка;
- соответствующих внутренних
регламентирующих ту или иную операцию документов;
- удовлетворительной деятельности
коммерческого банка.
Организационная структура банка похожа
с другими предпринимательскими структурами и регламентируется Законом Украины «О
банки и банковскую деятельность» и Хозяйственным кодексом и т. д. Действие банков, как
и других хозяйственных обществ, основывается на корпоративно-нормативных актах,
к которым относятся учредительный договор и устав.
В Украине банки действуют как акционерные
общества (АО) и общества с ограниченной ответственностью (ООО). В обоих
случаях имущественная ответственность участников общества ограничена размером
средств, вложенных в уставный фонд общества. Участники открытого акционерного
общества (ОАО) на сумму своей доли в обществе получают акции, которые могут
свободно вращаться. Участники закрытого акционерного общества (ЗАО)
распределяют акции между собой, и эти акции не могут свободно вращаться.
По схожему принципу формируется и
общество с ограниченной ответственностью, однако участникам акции не выдаются.
Принципиальным отличием между ООО и АО является то, что участники ООО имеют право требовать
выделение своей доли в уставном капитале в случае выхода из общества.
Высшим органом управления
коммерческого банка является общее собрание общества, к компетенции которых относится:
- определение основных направлений
деятельности общества и утверждение его планов и отчетов об их выполнении;
- утверждение годовых результатов
деятельности банка, порядка распределения прибыли, срока и порядка выплаты
дивидендов, определение порядка покрытия убытков;
- утверждение внутренних
документов общества, определение организационной структуры;
- некоторые другие полномочия.
Общее руководство деятельностью
банка осуществляет совет банка (наблюдательный совет банка), которая контролирует деятельность
правления банка, а также выполняет другие функции, делегированные общим собранием.
Исполнительным органом банка является правление
(дирекция - для ООО) или другой орган, предусмотренный уставом. Правление решает
все вопросы, связанные с текущей деятельностью банка, кроме тех, что относятся к
компетенции общего собрания и совета банка. Возглавляет правление председатель, который имеет
заместителей (менеджеров, возглавляющих структурные подразделения банка). Председатель
правления несет персональную ответственность перед акционерами за результаты
деятельности банка.
Кредитную стратегию и кредитную
политику банка формирует кредитный комитет. Он выполняет следующие функции: утверждает
организационную структуру процесса кредитования, устанавливает направления диверсификации
кредитного портфеля, анализирует кредитный риск портфеля и других существенных
рисков, связанных с кредитованием, оценивает адекватность резервов на возможные
потери по ссудам, принимает решение о предоставлении крупных кредитов и
периодическое списание безнадежных займов.
Контроль за финансово-хозяйственной
деятельностью банка осуществляет ревизионный комитет. Без ее заключения общее собрание
акционеров не правомочно утвердить баланс.