УРОК 22

Взаимосвязи предприятий и банков. Условия предоставления банковского займа. Явление залога. Обоснование экономической целесообразности банковского займа

Цель урока: обосновать необходимость и условия привлечения банковского займа; определить способы юридического обеспечения займа; проанализировать способы обоснования целесообразности банковского займа.

Основные понятия: заем, залог, риск, собственный капитал.

Тип урока: комбинированный.

Ход урока

I. Организационный момент

II. Актуализация опорных знаний и умений учащихся

►► Вопросы ученикам

1) Какую страну называют «банкиром» всего мира? (Швейцарию)

2) Какие банки создаются только биологами? медиками? программистами? (Банк генов, банк крови, банк данных)

3) Как называется одна из старинных экономических профессий? (Ростовщик (рус. «лихвар») - человек, который дает деньги в долг под большие проценты)

4) Специалист по трудоустройству денег. (Банкир, который заставляет деньги работать)

5) Дополните схему: «Товар - деньги -...». (Товар)

III. Мотивация учебной и познавательной деятельности

Одной из главных составляющих рыночной инфраструктуры является банковская система, обеспечивающая взаимодействие банков и субъектов рынка в процессе расширенного воспроизводства. Банки аккумулируют временно свободные деньги и через предоставление кредитов обеспечивают регулирование денежного обращения, движение, перераспределение и эффективное использование финансовых ресурсов.

IV. Изучение нового материала

Банковский кредит предоставляется субъектам кредитования всех форм собственности во временное пользование на условиях, предусмотренных кредитным договором. Главными из этих условий являются: обеспеченность, возвратность, срочность, платность и целевая направленность.

В отношении предприятий заемный капитал подразделяется на долгосрочный и краткосрочный:

♦ долгосрочные кредиты банков - это обязательства предприятия перед кредитным учреждением (банком), должны погашаться в течение срока, превышающего один год. Цель привлечения долгосрочных кредитов - финансирование долгосрочных активов, в частности основных средств (приобретение, реконструкция, модернизация), нового строительства, других видов необоротных активов;

♦ краткосрочные кредиты банков - это обязательства предприятия перед кредитным учреждением (банком), должны быть выполнены в течение срока, который не превышает одного года. Цель привлечения краткосрочных кредитов - финансирование оборотных активов предприятия, в частности покрытия временного дефицита платежных средств, приобретение товаров, производственных запасов и т.д.

Определяя целесообразность привлечения займа, предприниматель должен провести анализ стоимости финансовых средств, риска, ряда финансовых показателей.

В случае если заемщик не в состоянии выполнить свои обязательства в предусмотренные кредитным договором сроки, кредитор может удовлетворить свои требования за счет кредитного обеспечения.

К основным видам обеспечения кредита относятся следующие:

а) залог (имущества, имущественных прав, ценных бумаг и т.п.);

б) гарантии (банков, подтвержденные финансами или имуществом третьего лица);

в) другие виды обеспечения (поручительство, свидетельство страховой организации).

Благодаря залоге кредитор (залогодержатель) в случае неисполнения должником (залогодателем) обеспеченного залогом обязательства имеет право преимущественно перед другими кредиторами получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества. Предметом залога может быть любое имущество (в частности вещь, ценные бумаги, имущественные права), которое может быть отчуждено залогодателем и на которое может быть обращено взыскание.

V. Закрепление знаний и умений учащихся

►► Вопросы для дискуссии

1) Чем обусловлена необходимость кредитования предприятий?

2) Какова цель оценки финансового состояния заемщика?

3) Какие группы показателей учитываются при оценке финансового состояния предприятия-заемщика?

4) Назовите источники погашения кредита.

5) Как оценивается эффективность использования заемщиками кредитных средств?

►► Решите задачи Задача 1

Предприятие «Аква» ежеквартально получает выручку от реализации продукции в размере 492 тыс. грн. Себестоимость произведенной за квартал продукции предприятия (с учетом процентов за пользование кредитом) составляет 245 тыс. грн. Расходы на реализацию продукции за квартал составляют 15 тыс. грн. Предприятие является плательщиком НДС и не имеет льгот по налогу на прибыль.

Вычислите срок окупаемости кредита в сумме 150 тыс. грн., предоставленного предприятию на 3 месяца для расширения производства, если процентная ставка за пользование кредитом - 24 %.

Решение

1) Вычислим сумму, которую предприятие должно уплатить банку за кредит.

Поскольку заем предоставлен на период менее чем 1 год, используем формулу простых процентов:

Kn = K0 ∙ (1 + pm)

Kn = 150 ∙ (1 + 0,24 ∙ 3) = 258 (тыс. грн.).

2) Рассчитаем прибыль, которую предприятие получает ежеквартально (ставка НДС - 20 %, ставка налога на прибыль - 23 %):

Прибыль = (492/1,2 - 245 - 15) ∙ 0,77 = 115,5 (тыс. грн.).

3) Вычислим срок, за который окупится кредит:

258/115,5 = 2,2 (кварталов), или 2,2 ∙ 3 (дней) = 198 (дней).

Задача 2

Руководство предприятия «Карт» прогнозирует в следующем году такие поступления и расходы:

♦ чистый доход от реализации продукции - 1000 тыс. грн.;

♦ доход от реализации неликвидных запасов сырья - 12 тыс. грн.;

♦ доход от финансового лизинга - 3 тыс. грн.;

♦ выплата процентных платежей по облигациям предприятия «Карт» - 15 тыс. грн.;

♦ прирост норматива оборотных средств - 15 тыс. грн.;

♦ погашение задолженности перед бюджетом - 140 тыс. грн.;

♦ выплата заработной платы - 240 тыс. грн.;

♦ приобретение сырья и материалов в объемах, необходимых для непрерывной деятельности в течение года, - 400 тыс. грн.;

♦ погашение долгосрочных кредитов - 250 тыс. грн.;

♦ выплата процентов по кредитам - 30 тыс. грн.;

♦ пополнение уставного фонда предприятия - 100 тыс. грн. Вычислите сумму кредита, которую банк предоставит предприятию, и сумму процентных платежей по кредиту. Процентная ставка за пользование кредитом составляет 24 % годовых.

(Ответ: сумма кредита равна 175 тыс. грн.; сумма процентных платежей - 42 тыс. грн).

Задача 3

Предприятие берет кредит под 38 % годовых на 5 лет. Сумма кредита составляет 200 тыс. грн. Вычислите наращенную сумму.

Решение

Наращенная сумма по ставке сложных процентов составит:

Kn = K0 ∙ (1 + p)n

Kn = 200 ∙ (1 + 0,38)5 = 1000,98 (тыс. грн).

VI. Итог урока

VII. Домашнее задание

1. Проработать теоретический материал.

2 . Подготовить доклад на одну из предложенных тем:

♦ Роль кредита в деятельности предприятия.

♦ Виды и принципы кредитования.

♦ История кредитования.

♦ Проблемы современного кредитования.

♦ Банковская система Украины.

♦ Этапы процесса кредитования.

♦ Небанковское кредитование предприятий.

♦ Недостатки кредитования.

♦ Сущность потребительского кредита.