ТЕМА С

УЧЕТ РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ УКРАИНЫ

2. Кассовые операции в приходных кассах

Прием наличных в кассу банка осуществляется на основе приходных документов, которые выписываются в одном или в двух экземплярах:

а) от предприятий, объединений, организаций, учреждений в уплату любых платежей по объявлениям на внесение наличности (Приложение 18) с выдачей квитанции, а от граждан - также за объявлениями или по приходними ордерами;

б) взносы для зачисления на текущие счета различных фондов - по объявлениям на внесение наличности;

в) платежи от населения за сообщениями с выдачей квитанции;

г) все другие поступления денег, в том числе и от работников банка, - за приходними кассовым ордерам с выдачей подписанных кассиром их копий с оттиском печати кассира.

Ответственные работники (операционисты) проверяют наличие реквизитов (название организации - сдатчика денег, сумма цифрами и прописью, номер текущего счета), после чего объявления с квитанцией и ордером передается в кассу. Далее кассир выполняет свои контрольные функции, проверяя наличие и тождественность подписей операционных работников, сверяя их с образцами, что есть у него. Вызывая личность, которая вносит деньги, полистным пересчетом принимает их.

Если клиент сдает деньги в кассу банка за несколькими приходними документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно. При получении наличных на столе кассира не должно быть никаких других денег, кроме тех, что принимаются от лица.

После получения денег кассир сверяет сумму, указанную в приходному документе, с суммой, фактически обнаруженной при счета. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер к нее, ставит на квитанции печать и выдает ее лицу, внесшему деньги. Ордер к объявления кассир направляет ответственному работнику, который ведет кассовый журнал, а объявление оставляет у себя.

По разным причинам фактическая сумма наличности, что предъявленная к перечислению и сдачи в учреждение банка, может не соответствовать сумме, указанной в объявлении на внесение наличных. При выявлении разногласий кассир предлагает здавачу переписать данный приходный документ, указав в нем сумму, что фактически выявлена при поаркушному пересчете. В таком случае первоначальный документ кассир перечеркивает и на обратной стороне квитанции к него записывает сумму, что фактически выявлена при пересчете. Полный документ (объявление, квитанция и ордер) передаются обратно операционному работнику, который вычеркивает в кассовом журнале предварительную сумму и записывает новую, при условии, что сдатчик переписал документ, который снова направляется к кассе.

В случае обнаружения фальшивых денег кассир должен срочно доложить об этом руководителю учреждения банка для принятия необходимых мероприятий с обязательным уведомлением правоохранительным органам.

Кассиры ведут ежедневные записи принятых и сданных денежных сумм в отдельной Книге учета принятых и выданных денег (ценностей)».

В конце операционного дня на основании принятых документов кассир составляет справку кассира приходной кассы о сумму принятых денег и количестве документов, поступивших в кассы и сверяет сумму по справке с суммой принятых им денег. Справку подписывает кассир, а указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.

Полученные в течение операционного дня деньги кассир формирует в определенном порядке и с документами и приходними справкой кассира приходной кассы сдает заведующему кассы под расписку в Книге учета принятых и выданных денег (ценностей)».

При больших суммах наличных денег кассиры могут передавать деньги, поступившие в приходную кассу, заведующей кассы несколько раз в течение операционного дня опять же под расписку в «Книге учета принятых и выданных денег (ценностей)». В этом случае до передачи денег, кассир лично должен убедиться в том, что фактическая сумма денег соответствует общей сумме, указанной в приходных документах, по которым они приняты. Приведенная схема документооборота дает основание считать, что ведение книги учета принятых и выданных денег (ценностей) также является элементом внутрибанковского контроля при осуществлении кассовых операций.

Заведующий кассой сверяет сумму принятых денег и количество приходных документов со справкой кассира и подписывает справку.

Деньги, поступившие в приходные кассы, могут передаваться заведующему в течение операционного дня несколько раз. Вся наличность, поступившая до окончания операционного дня, должна быть оприходована в кассу и зачислены на соответствующие счета баланса банка того же рабочего дня.