Раздел 12.

СТРАХОВАНИЕ И СТРАХОВОЙ РЫНОК

12.2. Формы страховых фондов

В практике хозяйствования экономическая категория страхования проявляется через формирование специальных целевых ресурсов, предназначенных для возмещения убытков - страховых фондов.

Создание страховых фондов, в свою очередь, может осуществляться в трех формах:

• фонды самострахования;

• централизованное страховое обеспечения;

• коллективные страховые фонды.

Самострахование основывается на индивидуальной ответственности и заключается в том, что каждое юридическое и физическое лицо формирует собственные страховые (резервные) фонды за счет собственных доходов. Это дорогая и нерациональная форма. По этим причинам сфера самострахования ограничено минимальными потребностями и выражающееся прежде всего в создании финансовых резервов субъектами хозяйствования и определенного резервирования средств физическими лицами. Более распространена эта форма в банковской сфере, где выше степень риска и установлен достаточно высокий уровень ответственности.

Централизованное страховое обеспечение основывается на государственной ответственности и предусматривает возмещение потерь по счет общегосударственных средств. При этом часть этих средств выделяется в отдельные фонды, например резервный фонд Кабинета Министров. Формируется он в размере до 1 % объема расходов общего фонда Государственного бюджета и входит в состав расходов государственного бюджета Украины. Порядок использования средств из резервного фонда бюджета определяется Кабинетом Министров Украины.

Главными направлениями расходования средств резервного фонда являются:

• финансирование расходов, связанных с чрезвычайными ситуациями;

• финансирование работ по ликвидации последствий стихийных явлений и аварий;

• непредвиденные расходы, связанные с введением новых законов;

• другие мероприятия, которые не могли быть предусмотренными при утверждении государственного бюджета.

Одновременно установлено требование, согласно с которой средства резервного фонда Государственного бюджета Украины не могут использоваться на погашение долгов правительства и на увеличение сумм по статьям расходов, предусмотренных в государственном бюджете.

Следовательно, страховая ответственность государства ограничена чрезвычайными событиями, а страховая обеспеченность текущей деятельности юридических и физических лиц является их прерогативой и не может быть полностью переложена на государство.

Самострахование и централизованное страховое обеспечение могут осуществляться в натуральной и денежной формах. К финансовой системы относятся страховые отношения в денежной форме.

Создание коллективных страховых фондов основывается на солидарной ответственности участников этих фондов. Суть отношений страхования заключается в том, что формирование страховых фондов осуществляется за счет взносов всех участников, а возмещение убытков с этих фондов проводится для тех, кто их понес вследствие определенных событий и обстоятельств.

Коллективное страхование является наиболее целесообразной, экономной, эффективной и рациональной формой создания страховых фондов. По сравнению с самострахуванням оно значительно дешевле, поскольку основано на солидарной ответственности. Эти затраты юридических и физических лиц характеризуют их плату за снижение уровня риска финансовых потерь. Рациональная организация страхового дела означает ее надежность и рациональность: с одной стороны, наличие централизованных средств обеспечивает высокие гарантии возмещения убытков, с другой - дает возможность эффективно использовать временно свободные средства на финансовом рынке.